Kripto Para Kazançlarının Türkiye'de Vergilendirilmesi (Şahıs ve Şirketler İçin)
Kripto paraların popülerliği arttıkça, bu alanda elde edilen kazançların vergilendirilmesi de düzenleyici otoritelerin gündemine girmiştir. Türkiye’de kripto varlıklarla ilgili net bir vergi düzenlemesi bulunmasa da Gelir Vergisi Kanunu ve diğer genel vergi ilkeleri kapsamında bireyler ve şirketler için yükümlülükler ortaya çıkmaktadır. Bu makalede, Türkiye’de şahıslar ve şirketler için kripto para kazançlarının vergilendirilmesi ele alınacaktır.
1. Şahıslar İçin Kripto Para Kazançlarının Vergilendirilmesi
a) Gelir Vergisi Kapsamı
Kripto paraların bireysel alım-satımından elde edilen kazançlar, Gelir Vergisi Kanunu kapsamında “ticari kazanç” veya “değer artış kazancı” olarak değerlendirilebilir.
Değer Artış Kazancı:
Kripto varlık alım-satımından elde edilen kazanç, bir takvim yılı içinde belirlenen istisna tutarını aşarsa, gelir vergisine tabi olur. Ancak bu kazancın sürekli olmaması gerekir.
Ticari Kazanç:
Eğer kripto para ticareti düzenli ve sürekli bir şekilde yapılıyorsa, bu faaliyet ticari kazanç olarak değerlendirilir ve gelir vergisine tabidir.
b) Vergilendirme Oranları
Vergi oranları, gelir miktarına bağlı olarak %15 ila %40 arasında değişmektedir.
2. Şirketler İçin Kripto Para Kazançlarının Vergilendirilmesi
a) Kurumlar Vergisi Kapsamı
Şirketler, kripto para ticaretinden veya yatırımlarından elde ettikleri kazançlar için Kurumlar Vergisi Kanunu’na tabiidir.
Ticari Faaliyet:
Şirketler, kripto paraları ticaret malı olarak alıp satıyorsa, elde edilen kazanç kurumlar vergisine tabi tutulur.
Yatırım Faaliyeti:
Kripto paraların yatırım amacıyla alınıp uzun vadeli tutulması durumunda, satıştan elde edilen kazançlar yine kurumlar vergisine tabidir.
b) Vergi Oranı
Türkiye’de kurumlar vergisi oranı genel olarak %20’dir. Ancak, bu oran geçici düzenlemelerle artırılabilir.
a) Gelir Vergisi Kapsamı
Kripto paraların bireysel alım-satımından elde edilen kazançlar, Gelir Vergisi Kanunu kapsamında “ticari kazanç” veya “değer artış kazancı” olarak değerlendirilebilir.
Değer Artış Kazancı:
Kripto varlık alım-satımından elde edilen kazanç, bir takvim yılı içinde belirlenen istisna tutarını aşarsa, gelir vergisine tabi olur. Ancak bu kazancın sürekli olmaması gerekir.
Ticari Kazanç:
Eğer kripto para ticareti düzenli ve sürekli bir şekilde yapılıyorsa, bu faaliyet ticari kazanç olarak değerlendirilir ve gelir vergisine tabidir.
b) Vergilendirme Oranları
Vergi oranları, gelir miktarına bağlı olarak %15 ila %40 arasında değişmektedir.
2. Şirketler İçin Kripto Para Kazançlarının Vergilendirilmesi
a) Kurumlar Vergisi Kapsamı
Şirketler, kripto para ticaretinden veya yatırımlarından elde ettikleri kazançlar için Kurumlar Vergisi Kanunu’na tabiidir.
Ticari Faaliyet:
Şirketler, kripto paraları ticaret malı olarak alıp satıyorsa, elde edilen kazanç kurumlar vergisine tabi tutulur.
Yatırım Faaliyeti:
Kripto paraların yatırım amacıyla alınıp uzun vadeli tutulması durumunda, satıştan elde edilen kazançlar yine kurumlar vergisine tabidir.
b) Vergi Oranı
Türkiye’de kurumlar vergisi oranı genel olarak %20’dir. Ancak, bu oran geçici düzenlemelerle artırılabilir.
3. KDV (Katma Değer Vergisi)
Kripto para ticaretinin hizmet sunumu olarak değerlendirilmesi durumunda KDV doğabilir. Ancak, Türkiye’de kripto paraların KDV’ye tabi olup olmadığı konusunda net bir düzenleme bulunmamaktadır.
4. Beyan ve Yükümlülükler
Şahıslar, yıllık gelir vergisi beyannamesiyle kripto kazançlarını bildirmelidir.
Şirketler ise dönemsel kurumlar vergisi beyannamesi verir.
Sonuç ve Öneriler
Kripto para kazançlarının vergilendirilmesi konusunda Türkiye’de hala net yasal düzenlemeler bulunmamakla birlikte, genel vergi ilkeleri çerçevesinde bireylerin ve şirketlerin kazançlarını beyan etmesi gerekmektedir. Daha fazla netlik için Maliye Bakanlığı’nın rehberlik yapması beklenmektedir.
Kripto para ticaretinin hizmet sunumu olarak değerlendirilmesi durumunda KDV doğabilir. Ancak, Türkiye’de kripto paraların KDV’ye tabi olup olmadığı konusunda net bir düzenleme bulunmamaktadır.
4. Beyan ve Yükümlülükler
Şahıslar, yıllık gelir vergisi beyannamesiyle kripto kazançlarını bildirmelidir.
Şirketler ise dönemsel kurumlar vergisi beyannamesi verir.
Sonuç ve Öneriler
Kripto para kazançlarının vergilendirilmesi konusunda Türkiye’de hala net yasal düzenlemeler bulunmamakla birlikte, genel vergi ilkeleri çerçevesinde bireylerin ve şirketlerin kazançlarını beyan etmesi gerekmektedir. Daha fazla netlik için Maliye Bakanlığı’nın rehberlik yapması beklenmektedir.
© Tüm hakları saklıdır.
Crypto Law Istanbul - 2025
